Báo cáo tài chính là tập hợp các báo cáo phản ánh về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh, khả năng hoạt động, sinh lời,…của doanh nghiệp trong 1 năm. Báo cáo tài chính có ý nghĩa rất quan trọng. Bởi vậy, trước khi lên báo cáo tài chính, kế toán cần phải kiểm tra thật chi tiết, kĩ lưỡng về các thông tin sau:
1. Tiền mặt
Kiểm tra, bổ sung biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt.
2. Tiền gửi ngân hàng
Các bạn nên lấy tất cả các số phụ của những ngân hàng công ty mở tài khoản về để đối chiếu, có bao nhiêu tài khoản ngân hàng thì nhớ lấy bấy nhiêu sổ phụ, kể cả các tài khoản không có phát sinh.
3. Tiền tạm ứng
Kiểm tra đối chiếu để hoàn ứng nếu ứng mà chưa xài hết.
4. Các khoản phải thu, phải trả
Làm biên bản đối chiếu các khoản này đến hết năm lập BCTC.
5. Hàng tồn kho
Kiểm tra hàng nhập và hàng xuất đã đúng chưa? Có cần lập dự phòng gì không? Tuyệt đối không để xuất quá số lượng hàng tồn kho hiện có.
6. Thuế GTGT được khấu trừ
Đối chiếu số dư ở chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT tháng 12 hoặc quý 04 so với số dư ở TK 1331: Nếu hóa đơn tháng/ quý nào khai tháng/quý đó thì kết quả bằng nhau. Trường hợp không bằng nhau (do hóa đơn mua vào khai không đúng tháng/quý) thì cần kiểm tra lại, nếu chưa kê thì kê vào tháng hoặc Quý sau.
7. Phân bổ chi phí trả trước, khấu hao tài sản cố định
Kiểm tra xem đã phân bổ chi phí, tính khấu hao hay chưa? Loại chi phí phân bổ, khấu hao nào hợp lý? Chi phí nào không hợp lý?
Bạn đang xem: Những việc cần làm trước khi lập BCTC
8. Lương, BHXH, BHYT, BHTN, CPCĐ, thuế TNCN
Kế toán cần kiểm tra xem: Đã hạch toán lương chưa? Đã trích các khoản theo lương chưa? Đã khớp với thông báo của cơ quan BHXH hay chưa? Các cá nhân có MST hay chưa?…
9. Giá vốn
Đối chiếu nghiệp vụ ghi nhận doanh thu và nghiệp vụ ghi nhận giá vốn để làm rõ giá vốn được trừ và giá vốn không được trừ? Căn cứ để tính giá thành là gì? Có vượt định mức cho phép không? Đã hạch toán, tập hợp, kết chuyển giá vốn chưa?
10. Doanh thu
Kiểm tra doanh thu nào chịu thuế TNDN, doanh thu nào được ưu đãi, miễn thuế…?
11. Chi phí
Chi phí nào hợp lý? Chi phí nào không hợp lý?
12. Kết chuyển doanh thu chi phí
Xem đã kết chuyển hết chưa? TK từ loại 5 đến loại 9 không có số dư cuối kỳ.
